Btw of registratiebelasting bij de aankoop van een woning
Wie een woning koopt, betaalt boven op de aankoopprijs ook belastingen. Meestal gaat het om registratiebelasting. In bepaalde gevallen is echter btw verschuldigd, bijvoorbeeld bij de aankoop van een nieuwbouwwoning.
Het verschil tussen beide kan een belangrijke invloed hebben op de totale kostprijs van uw aankoop. Daarom is het verstandig om vooraf goed te weten welke regeling op uw situatie van toepassing is. In deze blog zetten wij de belangrijkste aandachtspunten voor u op een rij.
Wat zijn de tarieven?
Bij de aankoop van een onroerend goed betaalt u doorgaans registratiebelasting. Het standaardtarief bedraagt vandaag 12%.
Koopt u een gezinswoning en voldoet u aan bepaalde voorwaarden? Dan kunt u genieten van het verlaagde tarief van 3%.
In sommige gevallen is geen registratiebelasting verschuldigd, maar wel btw. Het btw-tarief bedraagt 21%.
Wanneer moet u btw betalen?
Bij de aankoop van een woning betaalt u niet altijd registratiebelasting. In bepaalde gevallen is namelijk btw verschuldigd.
Dat is in de eerste plaats zo wanneer u een nieuw gebouw koopt van een professionele verkoper, zoals een projectontwikkelaar of bouwpromotor. In dat geval wordt de verkoop in principe aan btw onderworpen.
Ook bij de verkoop door een niet-professionele verkoper kan btw van toepassing zijn. Dat is het geval wanneer de verkoper ervoor kiest om de verkoop onder het btw-stelsel te laten plaatsvinden.
Of u registratiebelasting dan wel btw betaalt, hangt dus vooral af van het type gebouw en van de hoedanigheid van de verkoper.
Wat geldt als een nieuw gebouw?
Of een gebouw als nieuw wordt beschouwd, hangt af van het moment waarop het voor het eerst in gebruik wordt genomen of in bezit wordt genomen.
Een gebouw blijft fiscaal gezien nieuw tot en met 31 december van het tweede jaar dat volgt op die eerste ingebruikneming of inbezitneming. Daarna wordt het in principe niet langer als een nieuw gebouw beschouwd.
Die kwalificatie is belangrijk, omdat ze mee bepaalt of u bij de aankoop btw dan wel registratiebelasting verschuldigd bent.
Uitzonderingen bij de aankoop van een ouder gebouw
Een ouder gebouw is niet automatisch vrijgesteld van btw. Ook bij de aankoop van een bestaande woning kan btw verschuldigd zijn wanneer het gebouw zo ingrijpend werd verbouwd dat het fiscaal als nieuw wordt beschouwd.
Dat is het geval wanneer de uitgevoerde werken de structuur of de kenmerken van het gebouw ingrijpend hebben gewijzigd. Met andere woorden: de verbouwing moet veel verder gaan dan gewone renovatie- of opfrissingswerken.
Om te beoordelen of een gebouw als nieuw kan worden beschouwd, wordt ook gekeken naar de kostprijs van de werken. Bedraagt de waarde van de verbouwingswerken minstens 60% van de verkoopwaarde van het gebouw, exclusief de grond, dan kan de verkoop aan btw worden onderworpen.
Of aan deze voorwaarden is voldaan, hangt steeds af van de concrete omstandigheden. Daarom is het raadzaam om hierover vooraf advies in te winnen.
Btw voor het bijbehorend terrein
Wanneer bij de aankoop van een gebouw btw verschuldigd is, kan diezelfde regeling ook gelden voor de bijhorende grond. In dat geval wordt niet alleen het gebouw, maar ook het terrein aan btw onderworpen.
Daarvoor moet wel aan een aantal voorwaarden zijn voldaan. Zo moeten het gebouw en de grond door dezelfde verkoper worden verkocht. Wanneer bijvoorbeeld een aparte vennootschap eigenaar is van de grond, kan deze regeling niet worden toegepast.
Daarnaast moet het terrein bestemd zijn om te worden bebouwd en moet het gebouw na de verkoop ook effectief worden opgericht.
Of de aankoop van de grond samen met het gebouw aan btw kan worden onderworpen, hangt dus af van de concrete situatie en de manier waarop de verkoop is gestructureerd.
Gelijktijdige oplevering
Of er btw verschuldigd is op zowel het gebouw als de grond, hangt ook af van het moment waarop beide worden geleverd aan de koper.
Dat lijkt misschien vanzelfsprekend, maar bij een aankoop op plan is dat niet altijd het geval.
Soms koopt u eerst de bouwgrond, terwijl de bouw van de woning nog moet starten. In dat geval verwerft u de grond en het gebouw niet op hetzelfde moment. U betaalt dan registratiebelasting op de grond en btw op de woning.
Is de woning op het ogenblik van de verkoop al in aanbouw, dan gaan de rechten op de grond en het gebouw doorgaans wel gelijktijdig over. In dat geval is btw verschuldigd op zowel het gebouw als de bijhorende grond.
Het tijdstip waarop de eigendom van de grond en het gebouw overgaat, kan dus een belangrijke invloed hebben op de belastingen die u bij de aankoop betaalt.
Wilt u meer weten over de kosten bij de aankoop van een woning?
Aarzel niet om contact met ons op te nemen. Wij beantwoorden graag uw vragen en helpen u met plezier verder.
